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CODICE
VOCE
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DESCRIZIONE
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NOTE
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09955
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Compenso in ritenuta d'acconto
(Seminario)
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La voce applica in automatico IRAP a 8.50%, IRPEF al 20%, INPS 28.72 % al superamento della franchigia.
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09728
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Rimborso Spese (si ritenuta d'acconto, si IRAP istituzionale, no INPS)
(Missione)
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Si tratta di voce variabile e personale, utile per liquidare il rimborso spese, soggetto a ritenuta d'acconto e imponibile ai fini IRAP istituzionale.
Non rientra nell'imponibile previdenziale GS INPS. La voce prevede l'esenzione da INPS anche se nel pannello dei dati fiscali, è inserita la voce di Reddito AU esterno per l'importo dei 5000 sui quali calcolare i contributi INPS.
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09954
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Rimborsi Vari
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Sono i rimborsi non tassati (pagamenti di tasse, diritti di cancelleria…ecc…)
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09762
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Premio a studenti (rit.25%)
ART.30 DPR 600/73
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La voce 9762 è una voce variabile ad importo e capitolo obbligatori.
Genera la voce di ritenuta d'imposta 9763 al 25%. Non è assoggettata ad altre ritenute, neanche IRAP.
I premi e le vincite sono certificato nel 770 ordinario (quadro SH prospetto G) e non nel 770 semplificato. CSA non gestisce tale dichiarazione in automatico pertanto occorre compilare manualmente il 770 ordinario.
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09546
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Premio alla Cultura (Ris. Min. n. 8/1251/76)
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La voce è completamente esente (no previdenziali, no fiscali, no IRAP).
Il premio non deve essere indicato nella CU: l'Ateneo può decidere di rilasciare una certificazione in carta libera all'interessato (non è un obbligo) ma dovrà registrare l'importo nel 770 ordinario, così come il percipiente dovrà dichiararlo nel suo 730.
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09544
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Interessi passivi
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Voce assoggettata solo a ritenuta d'acconto al 20%; non concorre a formare base imponibile IRAP.
Si utilizza qualora si debbano liquidare gli interessi passivi sui compensi.
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RIMBORSO SPESE RISOLUZIONE 49/E
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09691
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Prestazioni con mero rimborso spese (ris. 49/E-2013 - NO IRAP)
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La voce si utilizza per il solo rimborso delle spese di vitto, viaggio, alloggio ad AU che non prevedono compenso, secondo quanto esposto nella risoluzione dell'Agenzia delle Entrate 49/E di Luglio 2013.
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09505
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Prestazioni con mero rimborso spese (ris. 49/E-2013 -SI IRAP)
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La voce si utilizza per il solo rimborso tassato IRAP. E' esente da ritenute previdenziali e fiscali; imponibile IRAP.
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VOCI DI COMPENSO OBBLIGAZIONI di FARE NON FARE PERMETTERE
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09641
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Obbligazioni di fare art.67 lett.L TUIR. La voce applica solo ritenuta d'acconto al 20%
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La voce si utilizza per erogare ad un soggetto delle somme (a titolo di transazione) che rientrano tra i redditi diversi, ossia tra i redditi derivanti dall'assunzione di "obblighi di fare, non fare e permettere" ai sensi dell'art. 67, co. 1 lett. l) del Tuir. In merito alle somme erogate per l'assunzione di "obblighi di fare, non fare e permettere" si deve segnalare che l'art.36, co.24 del D.L. n.223/06, ha introdotto l'obbligo per i sostituti d'imposta di effettuare la ritenuta a titolo di acconto Irpef nella misura del 20% (art.25 DPR n.600/73). Sotto l'aspetto contributivo, invece, le predette somme non saranno assoggettate a contributi, in quanto in nessun modo collegabili al rapporto di lavoro subordinato ovvero riconducibili a forme di tutela previdenziale collegate al lavoro parasubordinato o autonomo.
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09137
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Obbl. di fare art 67 lett.L Tuir esente (usare per imp < 25.82)
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La voce si utilizza nelle stesse casistiche della voce 09641 ma per importi totalmente esenti e inferiori a 25.82. La voce non applica ritenuta d'acconto, NO IRAP, NO previdenziali. Non ha alcun tipo di controllo al superamento del limite annuo dei 25.82, per cui l'operatore potrebbe utilizzare la stampa cedolino ripeilogativo di UGOV per verificare che il tetto raggiunto con le singole liquidazioni di compensi non superi i 25.82 oltre i quali è dovuta la ritenuta.
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VOCI di COMPENSO DIRITTI D'AUTORE
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09806
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Diritti d'Autore
Permette di liquidare i diritti d'autore (sulle pubblicazioni) assoggettandoli a ritenuta d'acconto su un imponibile ridotto rispetto alla norma.
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Richiede l'inserimento del campo aliquota e importo. La normativa prevede per i soggetti con meno di 35 anni, che l'imponibile della ritenuta d'acconto sia pari al compenso abbattuto del 40%.
Dai 35 anni in su l'imponibile deve essere abbattuto del 25% come previsto dall'art. 67 comma 1 lettera G del TUIR.
Per poter abbattere il valore dell'imponibile del compenso occorre valorizzare il campo "Aliquota" della voce 9806, indicando, in percentuale, la base imponibile. Se la riduzione spettante è del 40% occorre indicare 60. Se la riduzione spettante è del 25% occorre indicare 75.
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09516
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"Diritti d'autore (non residenti - 30%)"
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Richiede la valorizzazione dell'importo da liquidare e dell'aliquota da utilizzare per determinare l'imponibile fiscale (se diverso dal lordo).
Viene applicata una ritenuta d'acconto del 30%.
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Le voci per "Diritti d'Autore" andrebbero liquidate sul Ruolo AU, in quanto tali compensi sono esclusi dalla comunicazione per la piattaforma della Certificazione dei crediti. Qualora liquidate sul Ruolo PR, seppur il calcolo sia corretto, verranno estratte sulla PCC, in quanto presenterebbero la riga a zero per l'IVA nelle voci calcolate del compenso.
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VOCI DI COMPENSO AU RESIDENTI ALL'ESTERO
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Compenso in rit.d'imposta (non residenti – no rit d'imposta.)
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AU non residenti in Italia, che adottano la convenzione contro le doppie imposizioni.
- NO IRPEF 30%, SI IRAP, SI GS INPS SE SUPERA I 5000€
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09527
(SI
CONV)
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Rimborso spese non residenti (no rit.d'imposta., si IRAP, no INPS)
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AU non residenti in Italia, che adottano la convenzione contro le doppie imposizioni.
- NO IRPEF 30%, SI IRAP, NO INPS
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Compenso in rit.d'imposta (non residenti – 30%)
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AU non residenti in Italia che non adottano le convenzioni contro le doppie imposizioni.
- SI IRPEF 30%, SI IRAP, SI GS INPS SE SUPERA I 5000€
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09529
(NO CONV)
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Rimborso spese non residenti (si rit.d'imposta. 30%, si IRAP, no INPS)
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AU non residenti in Italia che non adottano le convenzioni contro le doppie imposizioni.
- SI IRPEF 30%, SI IRAP, NO INPS
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Compenso in rit. d'imposta (non resid. – no rit d'imposta – no prev)
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AU non residenti in Italia che effettuano la prestazione per lo stato italiano direttamente dal paese di residenza estero. (ART.25 D.PR 600/73).
- NO IRPEF, NO INPS, SI IRAP
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09773
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Compenso Lav. Autonomo esente.
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Voce fiscalmente esente riservata ai lavoratori autonomi (ruoli AU e PR). Non richiede l'utilizzo della voce personale 4420 "Disabilita calcolo ritenuta d'acconto". Nella consultazione conguaglio verrà inserita fra gli importi esenti IRPEF mentre nel 770 autonomi confluirà nel campo 23 "Altre somme non soggette a ritenuta".
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VOCI DI COMPENSO E RIMBORSI AU IRAP COMMERCIALE
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09770
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Compenso in rit. d'acconto (IRAP comm.)
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La voce calcola la ritenuta d'acconto del 20% e IRAP commerciale.
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09786
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Rimborso spese (si rit. acconto, si IRAP comm., no INPS)
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Si tratta di voce variabile e personale, utile per liquidare il rimborso spese, soggetto a ritenuta d'acconto e imponibile ai fini IRAP commerciale. Non rientra nell'imponibile previdenziale GS INPS.
La voce prevede l'esenzione da INPS anche se nel pannello dei dati fiscali, è inserita la voce di Reddito AU esterno per l'importo dei 5000 sui quali calcolare i contributi INPS.
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VOCI DI COMPENSO E RIMBORSI AU NON RESIDENTI IRAP COMMERCIALE
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Compenso rit.d'imposta (non residenti – no rit. d'imposta.- IRAP Comm)
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AU non residenti in Italia, che adottano la convenzione contro le doppie imposizioni.
- NO IRPEF 30%, SI IRAP Commerciale, SI GS INPS SE SUPERA I 5000€
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Rimborso spese non residenti (no rit.d'imposta., si IRAP Comm, no INPS)
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AU non residenti in Italia, che adottano la convenzione contro le doppie imposizioni.
- NO IRPEF 30%, SI IRAP Commerciale, NO INPS
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09658 (NO CONV)
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Compenso rit. d'imposta (non residenti – 30%- Irap Comm)
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AU non residenti in Italia che non adottano le convenzioni contro le doppie imposizioni.
- SI IRPEF 30%, SI IRAP Commerciale , SI GS INPS SE SUPERA I 5000€
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Rimborso spese non residenti (si rit.d'imposta 30%, si IRAP Comm, no INPS)
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AU non residenti in Italia che non adottano le convenzioni contro le doppie imposizioni.
- SI IRPEF 30%, SI IRAP Commerciale , NO INPS
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09659
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Compenso in rit. d'imposta (non resid. – no fisc – no prev- IRAP Comm)
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AU non residenti in Italia che effettuano la prestazione per lo stato italiano direttamente dal paese di residenza estero. (ART.25 D.PR 600/73).
- NO IRPEF, NO INPS, SI IRAP Commerciale
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VOCI DI BOLLO
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09684
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Imposta di bollo assunta in modo virtuale
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E' una voce di trattenuta sul netto.
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09685
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Imposta di bollo (Valida per CC, AU, PR).
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E' una voce di compenso che agisce come trattenuta sul netto, a carico del AU. Ha la stessa funzione della voce 9783 , ma senza automatismo.
Richiede l'eventuale inserimento dell'ente soggetto collettivo e dell'importo.
Si applica per importi lordi > 77.47€.
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09771
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Voce di recupero imposta di bollo.
Da applicare in caso in cui l'AU chieda in restituzione all'ateneo l'importo del bollo da lui precedentemente pagato. Sarà poi il lavoratore autonomo stesso che penserà a versarla all'erario.
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