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Liquidabili per esempio sui capitoli 000208, 000241, 000242, 000243 e 000244.
I compensi liquidati sul ruolo SC sono quindi assoggettati a ritenute INPDAP, fiscali e ad IRAP.Ai fini del conguaglio il ruolo SC è definito come ruolo di lavoro dipendente e quindi i compensi saranno raccolti nel punto 1 del CUD, senza generare dettagli. Il ruolo SC è definito come secondario: quindi non verranno calcolate le detrazioni da lavoro dipendente.
N.B: Qualora per liquidare Compensi di Supplenze si utilizzasse il ruolo CB in alternativa al ruolo SC, le voci da utilizzare per la liquidazione sarebbero le stesse di una co.co.co (ruolo CC).
Inoltre utilizzando il ruolo CB con un tipo contratto specifico per le supplenze legato alla QUALIFICA BDM OCAID0 (a sua volta collegata all'inquadramento CSA 20000) tale inquadramento calcolerebbe sempre l'IRPEF marginale invece degli scaglioni + detrazioni. Qualora si volessero applicare gli scaglioni + le detrazioni allora andrà inserita la voce 09859 " Scelta capitolo stipend. x CC" in Scheda dati Fiscali.
REDDITI DI LAVORO AUTONOMO
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CODICE | DESCRIZIONE | NOTE |
VOCI PER RITENUTA D'ACCONTO | ||
09808 | Aliquota ritenuta d'acconto | Da inserire solo se la ritenuta d'acconto non è del 20%. La voce si inserisce direttamente nel trattamento economico del DG e NON in scheda fiscale, poichè nono è detto che il soggetto indichi la stessa aliquota per tutte le prestazioni. |
| 14920 | Disabilita calcolo rit.d'acc. DL 18/2020 all'art. 62 c.7 | La voce, sia personale che variabile, sospende l'applicazione della ritenuta d'acconto per i professionisti sotto un certo volume di affari che esplicitino il riferimento a tale articolo nella loro fattura. Deve essere aggiunta nel tab Trattamento economico del compenso/incarico . |
09444 | Imponibile rit. acconto lav. autonomi impatriati art. 16 DLgs 147/2015 (agevol. 90%) | La voce viene innescata dalla voce variabile 09443 e il suo importo corrisponde al 10% dell'importo di quest'ultima. E' stata codificata per gestire correttamente il trattamento fiscale del compenso erogato ai lavoratori impatriati che beneficiano dell'agevolazione prevista dal DLgs 147/2015 art. 16. |
| 09446 | Imponibile rit. acconto lav. autonomi impatriati art. 16 DLgs 147/2015 (agevol. 70%) | La voce viene innescata dalla voce variabile 09445 e il suo importo corrisponde al 30% dell'importo di quest'ultima. E' stata codificata per gestire correttamente il trattamento fiscale del compenso erogato ai lavoratori impatriati che beneficiano dell'agevolazione prevista dal DLgs 147/2015 art. 16. |
VOCI DI TRATTENUTA SUL NETTO | ||
09101 | Pignoramenti e sequestri | Voce di trattenuta sul netto a pagare in caso di pignoramenti del Professionista. |
09713 | Rettifica Ritenuta d'acconto | Voce ad importo, per rettificare l'importo di ritenuta d'acconto non spettante al soggetto. |
| 09152 | Rettifica ritenuta d'acconto crediotre creditore pignoratizio | Voce ad importo e capitolo. Da utilizzare per rettificare la voce 815 – "Ritenuta d'acconto creditore pignoratizio" Ai fini degli adempimenti è associata ai seguenti codici:
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Per i professionisti non residenti la risoluzione da seguire è la 69/E 2003.
Ai sensi del TUIR, art.23, comma 1 lett. d) si considerano prodotti in Italia i redditi prodotti nel territorio dello Stato. Sono imponibili ai fini IRPEF sia il compenso che i rimborsi spese, sia che si tratti di PR che AU . L'IRPEF è al 30%.
Provvigioni per attività di intermediazione o di brokeraggioAi sensi dell'articolo 25-bis D.P.R. 600/1973, sulle provvigioni maturate nell'ambito dei rapporti di commissioni, agenzia, di mediazione, di rappresentanza di commercio e di procacciamento di affari, va operata una ritenuta a titolo di acconto Irpef nella misura del 23%; tale ritenuta va applicata – in generale – sul 50% dell'ammontare delle provvigioni corrisposte. | ||
| 09707 | Provvigioni ad agenti | Occorre indicare nel campo 'Aliquota' di tale voce, la percentuale dell'imponibile della fattura su cui è stata calcolata la ritenuta d'acconto, normalmente quindi si inserirà come aliquota '50', o '20', ove ne esistano le condizioni, come sopra indicato. |
| 09808 | Aliquota ritenuta d'acconto | Inserire nel campo aliquota di tale voce la percentuale 23 |
| 04413 | IVA imposta sul valore aggiunto | Inserire il codice IVA interessato come si fa normalmente per tutte le parcelle |
3.6 VOCI DI TRATTAMENTO PREVIDENZIALE
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I PR può applicare una percentuale (Rivalsa) a carico del datore di lavoro sull'importo lordo percepito, percentuale che utilizzerà per accantonare parte dei contributi dovuti. La restante quota del contributo da versare, variabile a seconda della cassa, è a carico del professionista stesso.
3.7 VOCI DI IVA
CODICE VOCE | DESCRIZIONE | NOTE |
04413 La voce 4413 diventa 4418 dopo il calcolo. | IVA imposta sul valore aggiunto | Di default impostata al 20%. |
04665 | IVA con imponibile diventa al calcolo 04666 (gruppi IVA-VALTRO) | Per i contratti europei in cui l'imponibile IVA è minore all'imponibile del compenso. |
| 02057 | Iva a zero con imponibile. Al calcolo rimane 02057 (gruppi IVA-VALTRO) | Richiede la valorizzazione dell’importo (cioè l’imponibile su cui NON va applicata IVA) ed il corretto codice IVA di esenzione. L’utilizzo di questa voce permette di registrare sul liquidato l’imponibile assoggettato ad Iva zero. |
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