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Sul reddito imponibile determinato ai sensi dell'articolo 1, commi 104 e 108 della legge n. 244 del 2007 e dell'articolo 4 del D.M. 2 gennaio 2008, si applica l'imposta sostitutiva delle imposte sui redditi, delle addizionali regionali e comunali di cui al comma 105, ridotta al 5 per cento.
I ricavi e i compensi relativi al reddito oggetto del regime, non sono assoggettati a ritenuta d'acconto da parte del sostituto di imposta.
3.2.1 VOCI DI COMPENSO REGIME MINIMI
CODICE | DESCRIZIONE | NOTE |
VOCI DI COMPENSO e RIMBORSO SPESE | ||
09633 | Compenso professionisti Regime Minimi | La voce inibisce il calcolo della ritenuta d'acconto. Il compenso verrà assoggettato ad imposta sostitutiva ad aliquota ridotta del 5% in sede di dichiarazione dei redditi. Per il conteggio dell'IVA a zero occorre inserire la voce 04413 con apposito codice dei contribuenti minimi. Dal 01/01/2021 la voce è associata alla causale esenzione 7 ( precedentemente era associata alla 12) |
09528 | Rimborso spese professionisti Regime Minimi | La voce si utilizza per il rimborso esente dei PR secondo la Legge 111/2011 oppure . E' esente da ritenute fiscali, assoggettata a IVA e rivalsa, non valida ai fini della BDM. |
3.2.2 VOCI DI COMPENSO REGIME FORFETTARIO
CODICE | DESCRIZIONE | NOTE |
VOCI DI COMPENSO e RIMBORSO SPESE | ||
09435 | Compenso professionisti regime forfettario (art.1, commi 54-89, legge n. 190/2014) | La voce inibisce il calcolo della ritenuta d'acconto. Il compenso verrà assoggettato ad imposta sostitutiva ad aliquota ridotta del 5% in sede di dichiarazione dei redditi. Per il conteggio dell'IVA a zero occorre inserire la voce 04413 con apposito codice dei contribuenti minimi. La voce va utilizzata in caso di professionisti appartenenti al nuovo regime forfettario previsto dalla Legge di Stabilità 190/2014 (art.1, commi 54-89). E' associata alla causale autonomi *2 che in CU diventerà causale 12 (CU/2020). |
09436 | Rimborso spese professionisti regime forfettario | La voce si utilizza per il rimborso esente dei PR secondo il regime previsto dagli articoli 58 e 67 L.190/2014. E' esente da ritenute fiscali, assoggettata a IVA e rivalsa, non valida ai fini della BDM. |
3.2.
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3 VOCI DI TRATTAMENTO PREVIDENZIALE
CODICE | DESCRIZIONE | NOTE |
02029 | Rivalsa 4% Regime Minimi – Esordienti (iscritti gest. sep. impon. IVA e altre rivalse) | E' stata predisposta una nuova voce di rivalsa da utilizzare quando si liquida la voce 9633 "Compenso professionisti Legge 111/2011" oppure la voce 09526 "Compenso Professionisti Esordienti". |
| 02058 | Rivalsa 4% Regime forfettario (iscritti gest. sep. impon. IVA e altre rivalse) | E' stata predisposta una nuova voce di rivalsa da utilizzare quando si liquida la voce 09435"Compenso professionisti regime forfettario (art.1, commi 54-89, legge n. 190/2014)" . La voce 02058 attiva la voce di cedolino 02059 "Rivalsa Legge 111/11 - Regime forfettario" che ha lo stesso comportamento della voce 4417 (al calcolo 04414) ma è esente da ritenute fiscali. Ai fini della certificazione fiscale viene dichiarata come quota esente. |
N.B: Qualora il professionista minimo sia iscritto all'albo e alla cassa dell'albo (no gestione separata), allora la combinazione di voci da usare sarà la 09633 "Compenso professionisti Legge 111/2011" + la 04415 "Rivalsa (iscritti ad albo imp. IVA)". che non rientrerà nella certificazione fiscale ma solo nella certificazione valida ai fini IVA.
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