...
9645 | Compenso Consiglio Amm. (L.662/96) | Voce a importo e capitolo obbligatori. Attiva la riduzione automatica prevista dalla Legge 662/96 art. 1 comma 126 in caso di superamento della soglia. |
9631 | Compenso Nucleo Valutazione (L.662/96). | Voce ad importo e capitolo obbligatori. Attiva la riduzione automatica prevista dalla Legge 662/96 art. 1 comma 126 in caso di superamento della soglia. |
09644 | Compenso revisori L.662/96 | Voce a importo e capitolo obbligatori. Attiva la riduzione automatica prevista dalla Legge 662/96 art. 1 comma 126 in caso di superamento della soglia. |
| 09686 | Compenso Senato Accademico (L.662/96) | Voce a importo e capitolo obbligatori. Attiva la riduzione automatica prevista dalla Legge 662/96 art. 1 comma 126 in caso di superamento della soglia. |
| Compenso Commissione (L.662/96) | Voce a importo e capitolo obbligatori. Attiva la riduzione automatica prevista dalla Legge 662/96 art. 1 comma 126 in caso di superamento della soglia. | |
VOCI DI COMPENSO CON RIDUZIONE L.662/96 NON AUTOMATICA Le voci in oggetto sono state chiuse al 30/6/2016 con l’aggiornamento CSA del 25/07/2016 | ||
| 09795 | Compenso CDA (L.662/96) | |
| 09871 | Compenso revisori (L.662/96) | |
| 09992 | Gettoni di presenza (L.662/96) per il Consiglio degli studenti | |
| VOCI DI COMPENSO ATTIVE PER ORGANI ISTITUZIONALI | ||
| 09796 | Compenso CDA | Voce senza riduzione erariale per Compenso CDA |
| 09963 | Compenso Nucleo Valutazione | E' un organo tecnico interno all'Università che verifica l'efficienza, l'efficacia, l'economicità, e il buon andamento dell'azione gestionale della struttura amministrativa dell'Ateneo. Solitamente i componenti del nucleo di Valutazione sono nominati all'interno dell'Ateneo pertanto il ruolo corretto da utilizzare è il CC (Incarico nominativo). E' prevista l'applicazione dell'INAIL con rischio minimo. |
| 09549 | Compenso Senato Accademico | Voce senza riduzione erariale per Senato accademico. Da utilizzare per il personale non dipendente. E' assoggettata a ritenute fiscali, a gestione separata INPS e IRAP. |
| 09956 | Compenso ai Revisori | Compenso per Revisori contabili generici . Voce senza riduzione |
| 09646 | Gettoni di presenza | Compenso per Gettone presenza |
| COMPENSI IRAP COMMERCIALE Normalmente l’IRAP per gli enti pubblici, IRAP ISTITUZIONALE è ad aliquota 8.50%, se i fondi per il compenso derivano dal MIUR. Questo per tutte le somme di stipendi, compensi, AU occasionali.Per chi svolge attività commerciali invece si considera l’utile riclassificato secondo le regole IRAP e sull’utile o perdita trovati, si applica l’aliquota ridotta di IRAP COMMERCIALE se i fondi derivano da enti esterni. | ||
09708 | Comp. per collab. finanziata da terzi IRAP commerciale | La voce calcola in automatico la tassazione IRPEF a scaglioni, IRAP commerciale, INPS aliquota piena. Per i non residenti accorerà, qualora si avvalgano della convenzione, inibire il calcolo dell'IRPEF (voce 00223). |
COMPENSI IRAP COMMERCIALE NON RESIDENTI | ||
09656 | Comp. x collab. coordinata (non residenti – no fisc. - IRAP Comm) | CC non residenti in Italia, che adottano la convenzione contro le doppie imposizioni.
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09614 | Comp. per collab. coord. (estero 30% IRAP Comm.) | CC non residenti in Italia che non adottano le convenzioni contro le doppie imposizioni.
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| VOCI DI BOLLO | ||
09783 | Applicazione imposta di bollo | La voce prevede l'obbligatorietà dell'inserimento del soggetto collettivo e non richiede l'importo. |
1.2 RITENUTE FISCALI : TASSAZIONE
Al momento dell'erogazione della retribuzione il datore di lavoro, deve determinare l'imposta dovuta ed effettuare la ritenuta sulla parte imponibile e le detrazioni previste rapportate al periodo di paga.
Le regole di imposizione dei redditi da lavoro dipendente (LD) si basano fondamentalmente sull'applicazione della ritenuta alla fonte; tali redditi sono soggetti alla ritenuta d'acconto con riferimento al periodo di paga (mese, settimana, quindicina, giornata) in cui sono effettivamente corrisposti.
La tassazione può essere:
- ORDINARIA: con aliquota a scaglioni in vigore al momento del pagamento del compenso e aliquota marginale
- SEPARATA: con aliquota media (per compensi percepiti in ritardo per effetto di legge o variazione del contratto)
1.2.1 TASSAZIONE ORDINARIA
E' il sistema normale di calcolo dell'imposta dovuta sulle somme e valori percepiti dal lavoratore; si attua applicando le aliquote progressive e, successivamente attribuendo le detrazioni spettanti (per reddito da lavoro dipendente e famigliari a carico, ART.12 TUIR).
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Ovviamente, l'area esente da Irpef aumenta ulteriormente se ci sono familiari a carico.
LE ADDIZIONALI REGIONALI E COMUNALI ALL' IRPEF: IRPEF LOCALE
Oltre alla ritenuta Irpef, il datore di lavoro deve trattenere, dalle somme corrisposte al lavoratore, anche l'addizionale regionale e quella comunale.
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- Conguaglio fiscale*Il *conguaglio fiscale consiste nella ripresa di tutti gli imponibili dell'anno, compresi eventuali compensi derivanti da altri datori di lavoro o terzi e la ripresa delle imposte pagate, del ricalcolo delle detrazioni fiscali e delle detrazioni per carichi familiari e nella eventuale ripresa di deduzioni fiscali e oneri vari dichiarati dal dipendente. L'assoggettamento a imposte deve solitamente seguire il criterio di cassa: l'imposta deve essere quindi applicata nel periodo di paga in cui viene corrisposto il compenso. Fa eccezione il conguaglio di fine anno che può essere operato entro il 28 febbraio. La tassazione si applica mensilmente ma il periodo di imposta è annuale ed insiste su un anno solare, dal primo gennaio al 31 dicembre.
- BDM (Banca dati MIUR) L'ente pagatore, mensilmente, invia un file dati di tipo giuridico o economico alla banca dati MIUR che svolgerà statistiche e analisi per definire la somma di finanziamento spettante all'ente, a seconda delle sue spese e necessità economiche.
- Anagrafe delle Prestazioni Raccoglie le comunicazioni relative agli incarichi che le PA affidano ai pubblici dipendenti e a collaboratori esterni. Due volte l'anno è lo Stato a voler conoscere le tipologie di incarico affidate tra un impiego pubblico e l'altro (Ex: Università X - Università Y).
- 730
1.3 VOCI DI TRATTAMENTO FISCALE
La procedura, se non sono inserite le voci fiscali, applica la normale tassazione ordinaria a scaglioni con detrazioni personali (che spettano semplicemente per il fatto che il soggetto esegue una prestazione di lavoro) e familiari (se il soggetto ha famigliari a carico). Per inibire le detrazioni di familiari a carico non esiste un'apposita voce specifica ma bisogna intervenire dal pannello menù Risorse Umane - Carico Familiari chiudendo le Valutabilità (caratteristiche del componente nucleo famigliare).
CODICE | DESCRIZIONE | NOTE | |||
01387 | Inibizione detrazioni personali (Art.13) | La voce si utilizza qualora il percipiente dichiari di non volere l'applicazione delle detrazioni previste per questa tipologia di lavoro, in quanto ha già altri redditi da CC (Art. 13 del TUIR). Il totale dei giorni da conteggiare per le detrazioni annue è 365. | |||
00955 | Inibizione detrazioni personali (Art.13) e Familiari a carico | La voce inibisce sia il calcolo delle detrazioni da lavoro dipendente che per familiari a carico. | |||
00223 | Inibizione IRPEF non residenti in Italia. | Se il CC è residente all'estero e si avvale della convenzione contro le doppie imposizioni, non viene operata la ritenuta IRPEF in Italia, ma si pagheranno le imposte nel paese di origine. | |||
08289 | Detrazione minima non rapportata ai giorni (Tempo Determinato). | Da utilizzare quando il percipiente richieda l'applicazione della detrazione minima intera e non rapportata al periodo di lavoro poiché il suo rapporto è inferiore a 8.000€. E’ possibile riconoscere le detrazioni minime tramite l’inserimento della voce 8289 se il rapporto è a tempo determinato. Il Conguaglio in ogni caso le riconosce se superiori alle detrazioni calcolate in base ai giorni lavorati. Per i tempi indeterminati la detrazione minima è di 690. La voce da utilizzare in questi casi è la 08290, valida solo per il personale strutturato. Nella singola rata di contratto UGOV vengono riconosciuti i gg di detrazione per quella rata; a conguaglio per tutto il rapporto. | |||
08134 | Giorni per detrazioni personali | La procedura calcola in automatico, all'interno del periodo del rapporto in essere, i giorni validi nell'anno per applicare le detrazioni. | |||
14175 | Inibizione Bonus IRPEF DL 66/2014 | Voce personale per inibire il Bonus Fiscale sia nel calcolo del singolo compenso che a Conguaglio Fiscale. La voce può passare per questo motivo da Scheda fiscale. | |||
14176 | Rettifica bonus IRPEF DL 66/2014 | Voce variabile ad importo per rettificare l'importo del Bonus calcolato. E' una voce che può assumere valori sia positivi che negativi. | |||
| 14340 | Lavoratori rimpatriati Art. 16 Dlg 147/2015 | La voce riduce l'imponibile IRPEF del 30% e di lasciare invariato l'imponibile IRAP. La riduzione varrà anche ai fini del calcolo delle detrazioni personali e dei carichi di famiglia. Non vale per il calcolo del bonus DL66, a scopo cautelativo e in linea con quanto già avviene per le agevolazioni relative al rientro ricercatori e talenti | |||
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01352 | Contratto secondario: aliq. max, no detr, no bonus DL 66/14'”. | Questa voce è da inserire per i contratti secondari dei collaboratori al fine di non applicare la tassazione a scaglioni, le detrazioni e il bonus DL 66/2014. La voce è utile nel calcolo di liquidazione e non viene letta dal conguaglio fiscale. Sì dà per scontato che il trattamento fiscale "standard" venga effettuato sul contratto principale (sempre da co.co.co o altro ruolo dipendente). La voce non va mai inserita in Scheda Dati Fiscali e Previdenziali (non è possibile inserirla).
Ricordiamo, infine che l’inserimento di questa voce è un escamotage per gestire le casistiche nei nostri applicativi dunque non sono richieste che arrivano dal lavoratore (come ad esempio può essere la richiesta di inibizione di detrazioni). Per questo motivo la voce NON va inserita da scheda fiscale ma va inserita direttamente nel singolo contratto/compenso. | |||
00221 | Memorizzazione aliquota max | In sede di liquidazione il percipiente richiede l'applicazione di un'aliquota IRPEF marginale non a scaglioni progressivi d'imposta. In sede di conguaglio invece sarà applicata la tassazione a scaglioni. | |||
09853 | Tassazione non residenti, 30% | Per CC non residenti in Italia, che non si avvalgono della convenzione contro le doppie imposizioni. La tassazione è applicata sul lordo inserito con la voce 09856. Non passa per la scheda fiscale in quanto è sempre meglio verificare gli effettivi giorni di presenza all'estero. | |||
04350 | Richiesta calcolo e conguaglio ad aliquota max | La voce applica l'aliquota max in fase di liquidazione e al momento del conguaglio (soprattutto nei casi di incertezza del proprio reddito) adeguerà il calcolo in funzione della data competenza voce inserita, per i mesi antecedenti. Non calcola le detrazioni. | |||
08241 | Richiesta conguaglio ad aliquota max | In fase di liquidazione saranno applicati gli scaglioni IRPEF mentre in quella di conguaglio l'aliquota marginale. | |||
08299 | Richiesta Add. reg. ad aliquota max | Implica l'applicazione dell'aliquota max nel calcolo dell'addizionale regionale, con lo stesso criterio della tassazione IRPEF. | |||
09652 | Rettifica fiscale (Solo Compensi) | Voce elaborata anche dal conguaglio fiscale per rettificare IRPEF ingiustamente pagata. | |||
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01379 | Stima reddito In fase di liquidazione dei compensi la stima del reddito viene considerata su tutto l'arco dell'anno e solo con il lancio del conguaglio verrà riproporzionata alla durata effettiva del contratto. Pertanto le detrazioni, che dipendono dal reddito, saranno rideterminate in fase di conguaglio e calcolate correttamente sul reddito certo e per il periodo corretto. per deduzioni/detrazioni | In fase di liquidazione mensile la voce, ad importo, sostituisce sempre il reddito annuo stimato in automatico dalla procedura considerando l'importo indicato nella voce. | |||
01218 | Stima reddito x ded. e detr. (valore + alto) | In fase di liquidazione la procedura considera il valore indicato nell'importo della voce solo se più alto di quello stimato dalla procedura. | |||
01265 | Reddito totale (dichiarato dal dipendente) | La voce agisce in fase di liquidazione e conguaglio, se si verifica che il reddito presunto è più alto di quello stimato in automatico dalla procedura. La voce agisce in fase di liquidazione e conguaglio, se si verifica che il reddito presunto è più alto di quello stimato in automatico dalla procedura. A conguaglio, viene considerato il reddito inserito manualmente nel campo importo della voce, al momento del suo inserimento in scheda fiscale. | |||
01531 | Reddito aggiuntivo per detrazione d'imposta (in fase di liquidazione e conguaglio) | Deve essere inserita se il percipiente dichiara di avere nell'anno ulteriori redditi da considerare per le detrazioni, rispetto a quelli erogati dall'ente. Tale campo può essere utilizzato anche nel caso il soggetto abbia più rapporti in essere all'interno dello stesso ente per evitare conguagli troppo eccessivi. A conguaglio, viene considerato il reddito inserito nella voce all’interno della scheda fiscale oltre a quello già calcolato da UGOV/CSA. | |||
| 08291 | Reddito abitazione principale | La voce serve solo per il sostituto d'imposta per comunicare il reddito dell’abitazione principale al calcolo conguaglio che ha il compito di raccogliere i dati ai fini della produzioni della CU ogni anno. Il valore indicato non ha effetti sul calcolo delle detrazioni, della singola liquidazione e del conguaglio ma ha solo scopo documentativo affinchè nella CU possa essere possibile compilare l'annotazione AO e il campo 462 "Abitazione principale" CU 2017/redditi 2016. | |||
01219 | Ricercatore rientrato in Italia. | I redditi di lavoro dipendente o autonomo dei ricercatori che hanno svolto attività di ricerca all'estero e sono rientrati in Italia, sono imponibili solo per il 10% ai fini delle imposte dirette mentre per il 90% sono esenti e certificati nella CU nell’apposita sezione redditi esenti. Per questo la procedura come stima automatica del reddito riduce l’imponibile fiscale al 10%.Tale voce consente di far confluire la rendita dell'abitazione principale nel reddito complessivo per il calcolo delle detrazioni d'imposta. La voce non ha nessun effetto in ambito di conguaglio ma serve unicamente per compilare i campi CUD e 770 relativi a tale casistica La voce 01219 dovrà Passare per la scheda dati fiscali e saranno comunque accompagnate, all’interno del documento gestionale, dalla voce di Compenso. | 08291 | Reddito abitazione principale | . |
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09102 | Trattenute Varie | Voci extra-erariali di trattenuta sul netto del compenso percepito dal collaboratore. | |||
02737 | Polizza assicurativa RC |
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01779 | Quota associativa |
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01805 | Trattenuta Tessera Parcheggio |
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00887 | Spese Telefoniche |
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04830 | Quota associativa CURC |
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04831 | Spese Telefoniche |
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04832 | Spese telefoniche CURC |
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04319 | Rit. Sindacale CIPUR Confsal | Unica voce già ad importo (7.50€). | |||
09625 | Recupero Abbonamento bus treno | Qualora l'Ateneo richieda la configurazione di queste voci, trattandosi di voci di recupero, occorre sapere su quale gruppo contabile debbano transitare. | |||
09678 | Recupero Netto |
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1.4 CONTRIBUTI PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI
I CC sono soggetti all'obbligo di iscrizione alla sede INPS competente per territorio per la trattazione delle domande di iscrizione, per la gestione dei versamenti e per la costituzione delle posizioni assicurative.
La competenza territoriale viene individuata sulla base della sede amministrativa o della localizzazione di un'eventuale filiale dell'azienda committente.
Il collaboratore ha comunque facoltà di procedere autonomamente alla presentazione della domanda di iscrizione alla sede INPS nel cui ambito territoriale si trova la propria residenza o la propria dimora abituale. Allo stesso modo, si procederà alla comunicazione alla Gestione Separata in caso di cessazione dell'attività di collaborazione.
MODALITA' DI CALCOLO INPS
La base imponibile è costituita dalla stessa base imponibile fiscale e cioè, dal compenso lordo depurato dei contributi a carico del collaboratore.
CASSA INPS GS ALIQUOTE APPLICABILI
Le aliquote applicabili divergono a seconda che si tratti di soggetto non iscritto ad altra forma previdenziale obbligatoria, per il quale viene applicata l'aliquota piena mentre per il soggetto iscritto ad altra forma previdenziale obbligatoria o soggetto pensionato verrà applicata l'aliquota ridotta.
Si precisa che risulta a carico del collaboratore 1/3 del contributo mentre gli altri 2/3 sono a carico del committente.
Aliquote INPS Gestione Separata
L'articolo 2 comma 57 della Riforma Fornero (Legge 92 del 28/06/2012) ha apportato modifiche alle aliquote contributive INPS G.S. a decorrere dal 2013; tali dati sono state ulteriormente modificati dalla Legge Stabilità 2014 come riepilogato nel seguente prospetto:
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- Versamento contributi carico percipiente e ente tramite F24
- Autocertificazioni INAIL
- 770
1.5 CIRCOLARE INPS N.115 “STABILIZZAZIONE ED ESTENSIONE DELL’INDENNITÀ DI DISOCCUPAZIONE PER I LAVORATORI CON RAPPORTO DI COLLABORAZIONE CO.CO DIS-COLL New giugno 2017
Il 13 giugno 2017 è entrata in vigore la legge 22 maggio 2017, n. 81. La novità più rilevante in ambito fiscale e previdenziale per gli Atenei è rappresentata dall’art. 7:
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1.6 VOCI DI TRATTAMENTO PREVIDENZIALE E ASSISTENZIALE
Ricapitolando: i I contributi previdenziali si versano alla Gestione Separata INPS (GS) per i CO.CO.CO. La contribuzione è per 1/3 a carico del dipendente e per 2/3 dell'ente.
Le aliquote di riferimento sono diverse:
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CODICE | DESCRIZIONE | NOTE | |
01439 Con tale voce non sarà applicata l'aliquota piena prevista in automatico dalla procedura, ma quella ridotta per 1/3 carico dipendente e 2/3 carico ente. La voce potrà essere anche inserita dal menù UGOV "Scheda dati fiscali e previdenziali" e in questo modo, la procedura applicherà di-default ad ogni compenso inserito per quello stesso percipiente, l'aliquota ridotta | Soggetto GS INPS iscritto ad altra cassa. | Si applica quando il percipiente dichiara di essere iscritto ad un'altra forma previdenziale obbligatoria, o di essere titolare di pensione diretta. | |
| 01345 Con tale voce non sono calcolati i contributi previdenziali e non è applicata né l'aliquota piena né i contributi per chi è iscritto ad altra cassa | Inibizione ritenute previdenziali | Si usa quando non si vogliono applicare i contributi previdenziali (ad esempio, quando, avvalendosi della convenzione contro le doppie imposizioni, non si vuole applicare INPS in Italia). | |
04478 | Imponibile teorico automatico INAIL | Permette il calcolo ritenuta INAIL solo se correttamente compilata la PAT nel contratto. Di default, la procedura propone la voce in automatico per ogni ruolo che preveda la copertura assicurativa INAIL. | |
04686 Per la GS il versamento contributivo prevede dei massimali annui che devono considerare le retribuzioni percepite anche extra-procedura. | Reddito INPS GS esterno | Indica l'imponibile previdenziale raggiunto con altri redditi extra procedura, da considerare per il raggiungimento del MASSIMALE. | |
VOCI PER INPGI Con l'aggiornamento CSA del 16/02/15, in applicazione della circ. INPGI 1/2015 sono stati modificati il tetto per l'applicazione della rit. 438/92 che per il 2015 è pari a 44.888 euro annui (3741 euro mensili) e l'aliquota contributiva per gli iscritti alla gestione separata - cassa unica che diventa complessivamente del 26,72%: 17,81% a carico dell'amministrazione (voce 2696) e 8,91% a carico del giornalista (voce 04643). Si precisa che la funzione di Caricamento in CSA per la denuncia DASM consente di caricare i dati anagrafici e retributivi del personale dipendenti a cassa INPGI ma NON quelli delle figure di reddito assimilato (CC-AU) la cui comunicazione andrà gestita manualmente. | |||
04642 Sogg.gestione separ. INPGI per co.co.co cassa unica | La voce va inserita in Scheda dati fiscali e consente, unitamente all'uso del Ruolo CC e della voce di Compenso 09856 (da inserire direttamente nel compenso), di calcolare l'aliquota previdenziale cassa INPGI piena. |
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04694 Sogg.gestione separ. INPGI per co.co.co altra cassa | La voce va inserita in Scheda dati fiscali e consente, unitamente all'uso del Ruolo CC e della voce di Compenso 09856 (da inserire direttamente nel compenso), di calcolare l'aliquota previdenziale cassa INPGI ridotta. |
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VOCI DI RITENUTA ENPAPI Valide per CC-AU ALIQUOTE ENPAPI 2017 L’aliquota contributiva applicata per l’anno 2017 ai collaboratori non iscritti ad altra forma di previdenza obbligatoria e non pensionati, è innalzata al 32% oltre al contributo aggiuntivo pari allo 0,72%. L’aliquota contributiva applicata per l’anno 2017 ai collaboratori iscritti ad altra forma di previdenza obbligatoria o pensionati, è innalzata al 24%. L’applicazione di tale ritenuta prevede l’inserimento della voce di compenso 09856 “Comp. x Collab.Coordinata” nel trattamento economico del contratto previo inserimento in scheda fiscale della voce 14156 o 14158. Si ricorda che la contribuzione dovuta segue il principio di cassa, pertanto i compensi di competenza dell’anno 2016 corrisposti successivamente al 12/01/2017 prevedono l’applicazione delle nuove aliquote (cd. principio di cassa allargato).
ENPAPI PER LAVORO OCCASIONALE L'ENPAPI ha ottenuto legittimazione all'introduzione di una gestione separata ENPAPI con il DL 95/2012 art.8 c.4, e pertanto sembri sia corretto applicare le regole previste dalla circolare 19/2016, calcolando sempre la contribuzione previdenziale ENPAPI per i compensi di lavoro autonomo occasionale ad infermieri, indipendentemente dagli importi erogati (Circolare n. 19/2016 nella quale testualmente si evince che: "il limite dei euro 5.000 di cui all'art. 44 comma 2 del Dlgs n. 269/2003 non si applica agli iscritti a ENPAPI).
AGGIORNAMENTI NELLA GESTIONE ADEMPIMENTO DARC Con l’aggiornamento CSA del 23 Gennaio 2017 per i collaboratori soggetti a contribuzioni ENPAPI, è stato attivato il campo altra assic. prev. (ENPAPI) in scheda dati fiscali e previdenziali, in presenza della voce 14158 - Sogg.gestione separ. ENPAPI per assimilati altra cassa. Con l’aggiornamento del 30 gennaio sono state rilasciate in CSA le funzionalità per la denuncia DARC – gestione separata ENPAPI. Come per gli altri adempimenti previdenziali saranno disponibili nel menù Adempimenti / Posizioni assicurative ENPAPI le funzioni di caricamento, gestione ed estrazione denuncia DARC. Prima di procedere è necessario compilare in Tabelle / Dati fiscali sostituto il campo ‘Codice ENPAPI’. Analogamente a quanto avviene per la gestione separata INPS, in caso di aliquota ridotta è necessario specificare nella voce di attivazione l’altra assicurazione previdenziale. E’ stato quindi predisposto il nuovo campo ‘Altra assic. prev. (ENPAPI)’ in scheda dati fiscali e previdenziali per la voce in ‘14158 - Sogg.gestione separ. ENPAPI per assimilati altra cassa’). Tale informazione servirà per la compilazione del campo ‘Codice ente’ della denuncia DARC. La funzione di caricamento leggerà tutte le voci di ritenuta ENPAPI liquidate nel mese specificato in input e caricherà i dati elaborati in appositi archivi, consultabili e modificabili da gestione. I campi compenso ed imponibile verranno compilati con la somma degli imponibili delle voci di ritenuta, i periodi lavorati saranno compilati con la competenza delle voci. La funzione di estrazione leggerà questi nuovi archivi e provvederà ad estrarre un file testuale che dovrà essere caricato nel programma DARC di ENPAPI. ENPAPI - CU Ai fini della stampa CU sarà possibile effettuare il caricamento su tutto il 2016 in un unico lancio con l’ opzione ‘carica l’intero anno’ (visibile solo se si seleziona l’anno 2016). Ciò consentirà alla CU di leggere i dati inerenti alla gestione separata ENPAPI (sez. 4 altri enti della Certificazione Lavoro Dipendente, Assimilati) direttamente dagli archivi di appoggio del nuovo adempimento. Per i lavoratori autonomi la stampa CU continuerà a leggere gli archivi degli autonomi. | |||
14156 | Sogg.Gestione Separata ENPAPAI per assimilati cassa unica | L'inserimento della voce genera sul cedolino le voci 14236 "Rit. ENPAPI per Lav.Autonomi Cassa Unica" e 02443 "Rit. ENPAPI per Lav.Autonomi Cassa Unica (c.e.)". | |
14158 | Sogg.Gestione Separata ENPAPAI per assimilati altra cassa | L'inserimento della voce genera sul cedolino le voci 14237 "Rit. ENPAPI per Lav.Autonomi Altra Cassa" e 02443 "Rit. ENPAPI per Lav.Autonomi Altra Cassa (c.e.) | |
09550 | Rettifica Contr. ENPAPI assimilati altra cassa (c.e.) |
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| 09551 | Rettifica Contr.ENPAPI assimilati altra cassa (c.d) | ||
| 09573 | Rettifica contr. ENPAPI co.co.co cassa unica (c.e.) | ||
| 09574 | Rettifica contr. ENPAPI co.co.co cassa unica (c.d.) | ||
VOCI DI RETTIFICA INPS | |||
09832 | Rettifica contributi INPS da GS Pensione C.E. | Per rettificare i contributi carico ente da Gestione Separata | |
09833 | Rettifica contributi INPS da GS Pensione C.D. | Per rettificare i contributi carico dipendente da Gestione Separata | |
09838 | Rettifica contr. INPS GS cassa unica C.E. | Voce che permette di rettificare i contributi previdenziali INPS GS per gli iscritti ad un'unica cassa. Richiede la valorizzazione dell'importo che corrisponde alla rettifica da operare sul contributo. | |
09839 | Rettifica contr. INPS GS cassa unica C.D |
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09840 | Rettifica contr. INPS GS altra cassa C.E. | Voce che permette di rettificare i contribuiti previdenziali C.E. INPS GS per gli iscritti ad altra cassa. Richiede la valorizzazione dell'importo che corrisponde alla rettifica da operare sul contributo. | |
09841 | Rettifica contr. INPS ges.sep. altra cassa C.D. | Voce che permette di rettificare i contribuiti previdenziali C.D. INPS GS per gli iscritti ad altra cassa. Richiede la valorizzazione dell'importo che corrisponde alla rettifica da operare sul contributo. | |
| 14454 | Rettifica contr. INPS ges.sep. DIS-COLL C.D. Caso in cui si utilizzano: Compensi calcolati ad esempio nel mese di giugno con INPS aliquota piena poi da rettificare nei mesi successivi (esempio Luglio). Nel momento in cui si effettua la rettifica totale il calcolo oltre a calcolare la rettifica dell'INPS ad aliquota piena calcola anche la quota aggiuntiva di DIS-COLL. Trattandosi di rettifica di liquidazione già pagata a giugno, non dovrebbe essere applicata per la fattispecie in oggetto la DIS-COLL. | Richiedono l'indicazione del'importo di contributo da rettificare e la quota di aliquota rispettivamente carico dip 0,17% e carico ente 0,34%, nonchè il sogg. collettivo cui effettuare la rettifica (A00030). Il valore da rettificare di DIS-COLL lo si può verificare dal calcolo che è stato effettuato dal sistema nel Tab 'Voci calcolate'. | |
| 14455 | Rettifica contr. INPS ges.sep. DIS-COLL C.E. Caso in cui si utilizzano: Compensi calcolati ad esempio nel mese di giugno con INPS aliquota piena poi da rettificare nei mesi successivi (esempio Luglio). Nel momento in cui si effettua la rettifica totale il calcolo oltre a calcolare la rettifica dell'INPS ad aliquota piena calcola anche la quota aggiuntiva di DIS-COLL. Trattandosi di rettifica di liquidazione già pagata a giugno, non dovrebbe essere applicata per la fattispecie in oggetto la DIS-COLL. | Richiedono l'indicazione del'importo di contributo da rettificare e la quota di aliquota rispettivamente carico dip 0,17% e carico ente 0,34%, nonchè il sogg. collettivo cui effettuare la rettifica (A00030). Il valore da rettificare di DIS-COLL lo si può verificare dal calcolo che è stato effettuato dal sistema nel Tab 'Voci calcolate'. | |
VOCI DI RETTIFICA INPGI | |||
09534 | Rettifica Rit. INPGI co.co.co prest. temp |
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09535 | Rettifica Rit. INPGI co.co.co prest. temp (c.e.) |
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09536 | Rettifica Rit. INPGI per co.co.co altra cassa |
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09537 | Rettifica Rit. INPGI per co.co.co altra cassa (c.e.) |
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09538 | Rettifica Rit. INPGI per co.co.co cassa unica |
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09539 | Rettifica Rit. INPGI per co.co.co cassa unica (c.e.) |
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VOCI DI RETTIFICA INAIL | |||
09836 | Rettifica contributi INAIL C.E |
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09837 | Rettifica contributi INAIL C.D |
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VOCI DI RETTIFICA IRPEF | |||
09652 | Rettifica fiscale (solo compensi) | Voce che permette di rettificare IRPEF non dovuta. Richiede l'immissione dell'importo al netto delle detrazioni eventualmente pagate. | |
1.7 DETERMINAZIONE IRPEF SU COMPENSI CO.CO.CO
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Le lavoratrici iscritte alla Gestione Separata (GS) hanno diritto ad un'indennità di maternità per il periodo corrispondente ai due mesi antecedenti la data del parto e ai tre mesi successivi alla data stessa interamente pagata dall'inps.
ai fini della corresponsione dell'indennità occorre l'attestazione di astensione effettiva dal lavoro resa dalla lavoratrice e dal committente con dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà.
l'indennità è corrisposta dalla competente gs su richiesta diretta da parte dell'interessato; non ha alcun ruolo in merito il committente, il quale, dal canto suo, si limiterà ad interrompere verso il collaboratore la normale corresponsione del compenso mensile previsto da contratto. pertanto la richiesta all'inps non avrà alcun riflesso sul cedolino mensile rilasciato dal committente al cc.
per gestire casi come questo di interruzione del contratto, in u-gov, non è possibile interrompere la carriera con un'attività specifica, come in csa, ma occorrerà utilizzare l'apposita funzione "interrompi". al ritorno del cc, si aprirà un nuovo contratto.
per ulteriori dettagli si consulti il manuale delle variazioni contratto disponibile sulla piattaforma e-learning.
2 SUPPLENTI DOCENTI
E' stato creato il nuovo ruolo SC- Supplenti docenti (soggetti a contrib.)- che come richiesto dalla Circolare n. 6/2014 assoggetterà a contribuzione INPDAP (Tesoro e Fondo Credito) le supplenze liquidate a dipendenti di altre università o di altri enti. Il nuovo ruolo SC, ai fini BDM ha l'inquadramento 000 00 con qualifica 047000 -Tempo determinato e l'inquadramento 200 00 con qualifica BDM CAID0 - Contratto per attività di insegnamento (legge 240/10 art. 23).
Le voci da usare devono essere assoggettate a ritenuta previdenziale ed essere liquidate su un capitolo con codice BDM S611- Compenso per supplenze.
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CODICE | DESCRIZIONE | NOTE | |
01439 | Soggetto GS INPS iscritto ad altra cassa | Si applica quando il percipiente dichiara di essere iscritto ad un'altra forma previdenziale obbligatoria, o di essere titolare di pensione diretta. | |
04685 | Reddito INPS AU esterno. | Voce ad importo (cioè il reddito esterno del AU) da inserire direttamente in scheda fiscale in modo da poterla ereditare nel contratto. | |
01345 Con tale voce non sono calcolati i contributi previdenziali e non è applicata né l'aliquota piena né i contributi per chi è iscritto ad altra cassa | Inibizione ritenute previdenziali | Si usa quando non si vogliono applicare i contributi previdenziali (ad esempio, quando, avvalendosi della convenzione contro le doppie imposizioni, non si vuole applicare INPS in Italia). | |
04686 Per la GS non è possibile versare annualmente più di un certo numero di contributi. | Reddito INPS GS esterno. | Tale voce serve per indicare l'imponibile previdenziale raggiunto con altri redditi percepiti extra procedura dal soggetto, da considerare per il raggiungimento del MASSIMALE. Serve per conteggiare il montante totale INPS (inserendo appunto anche l'informazione relativa ad eventuali redditi esterni, che il sistema non può conoscere) e verificare quando non è più dovuta la contribuzione, causa appunto raggiungimento del massimale. | |
VOCI DI RITENUTA ENPAPI | |||
14156 | Sogg.Gestione Separata ENPAPAI per assimilati cassa unica | L'inserimento della voce genera sul cedolino le voci 14236 "Rit. ENPAPI per Lav.Autonomi Cassa Unica" e 02443 "Rit. ENPAPI per Lav.Autonomi Cassa Unica (c.e.)". | |
14158 | Sogg.Gestione Separata ENPAPAI per assimilati altra cassa | L'inserimento della voce genera sul cedolino le voci 14237 "Rit. ENPAPI per Lav.Autonomi Altra Cassa" e 02443 "Rit. ENPAPI per Lav.Autonomi Altra Cassa (c.e.) | |
09580 | Rettifica Contr. ENPAPI lavoratori autonomi cassa unica (c.e.) | ||
09581 | Rettifica contr. ENPAPI lav.autonomi cassa unica (c.d.) | ||
| 09582 | Rettifica contr. ENPAPI lav.autonomi altra cassa (c.e.) | ||
| 09583 | Rettifica contr. ENPAPI lav.autonomi altra cassa | ||
GESTIONE ENPAP (Psicologi) | |||
Per i casi di soggettI che dichiarano: - di non esercitare abitualmente attività di lavoro autonomo e non essere titolare di partita IVA (PR) e di essere titolare di pensione diretta; - di essere iscritto ad altra forma pensionistica obbligatoria, cassa previdenziale ENPAP che prevede l'assorbimento dei versamenti da parte dei propri iscritti per fini pensionistici; - il soggetto si impegna a versare direttamente i contributi previdenziali obbligatori alla cassa di previdenza di categoria.
Le voci da utilizzare sono: - 09955: Compenso in ritenuta d’acconto - 04415: Rivalsa (iscritti ad albo impon. IVA)' per il ruolo AU. E' da utilizzare per la prestazione occasionale resa da uno psicologo iscritto all'Albo senza partita iva che è soggetta a rivalsa 2% ( non imponibile fiscalmente). - Dal momento che la prestazione è esente da ritenute previdenziali occorre inserire la voce '1345 - Inibizione ritenute previdenziali'. | |||
VOCI DI RETTIFICA INPS | |||
09832 | Rettifica contributi INPS da GS Pensione C.E. | Per rettificare i contributi carico ente da Gestione Separata | |
09833 | Rettifica contributi INPS da GS Pensione C.D. | Per rettificare i contributi carico dipendente da Gestione Separata | |
09838 | Rettifica contr. INPS GS cassa unica C.E. | Voce che permette di rettificare i contributi previdenziali INPS GS per gli iscritti ad un'unica cassa. Richiede la valorizzazione dell'importo che corrisponde alla rettifica da operare sul contributo. | |
09839 | Rettifica contr. INPS GS cassa unica C.D | ||
09840 | Rettifica contr. INPS GS altra cassa C.E. | Voce che permette di rettificare i contribuiti previdenziali C.E. INPS GS per gli iscritti ad altra cassa. Richiede la valorizzazione dell'importo che corrisponde alla rettifica da operare sul contributo. | |
09841 | Rettifica contr. INPS ges.sep. altra cassa C.D. | Voce che permette di rettificare i contribuiti previdenziali C.D. INPS GS per gli iscritti ad altra cassa. Richiede la valorizzazione dell'importo che corrisponde alla rettifica da operare sul contributo. | |
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