Con l'introduzione del meccanismo dello Split Payment da parte della Legge di Stabilità 2015 (L. 190 del 23/12/2014), le pubbliche amministrazioni acquirenti di beni e servizi, ancorché non rivestano la qualità di soggetto passivo dell’IVA, devono versare direttamente all’erario l’imposta sul valore aggiunto che è stata addebitata loro dai fornitori. Le fatture di acquisto soggette a regime di split payment sono però le sole fatture ricevute da FORNITORI NAZIONALI mentre sono escluse le fatture intraUE, extraUE, in regime di reverse charge e quelle di professionisti soggetti a ritenuta d’acconto.
Ciò ha determinato la distinzione in U-gov fra Registri istituzionali residenti e Registri istituzionali non residenti.
Anche se non esiste ad oggi una normativa fiscale che impone l'obbligo U-GOV gestisce un nuovo tipo di registro Iva: Registri istituzionali residenti
In questo registro sono esposti gli acquisti istituzionali effettuati da soggetto residente Il Registro istituzionale residenti espone dunque tutti gli acquisti istituzionali da soggetti residenti e per ognuno di essi è indicato il tipo di esigibilità immediata o differita. Il registro, può essere composto da più sezionali pertanto si ricorda all’utente di lanciare la stampa completa.
PER ENRICO: dobbiamo chiarire all'utente di quanti registri parliamo.
E' importante evidenziare che la stampa dei registri istituzionali è poi collegata alla stampa della "liquidazione IVA istituzionale residenti" e ad una stampa di controllo, ad uso interno, detta "fatture I dati dell'IVA ricavati dalla stampa del registro devono coincidere con i dati della liquidazione IVA istituzionale residente e con la stampa di controllo "Fatture istituzionali residenti diventate esigibili"
PER ENRICO: E' OPPORTUNO SCRIVERE QUI QUALCOSA DI PIU' SULLE ALTRE DUE STAMPE?
STAMPE PROVVISORIE dei REGISTRI ISTITUZIONALI RESIDENTI
Stampe effettuate dalla UE con autonomia di bilancio
Nel caso di definizione nella struttura economica di un’unica unità economica con autonomia di bilancio, e’ sufficiente valorizzare come contesto la UE autonoma e dopo la selezione del Tipo registro il sistema propone l’elenco completo di tutti i sezionali con i rispettivi codici.
Dalla maschera nel menù principale, seguire il percorso:
Contabilità Iva >> Stampe >> Registri istituzionali residenti
I parametri di filtro permettono di stampare il registro in provisorio o definitivo, per uno specifico periodo e per singolo sezionale oppure per N sezionali valorizzando in contesto la UE autonoma.
Stampa provvisoria
La stampa provvisoria è permessa n volte ed è possibile ri-stampare in provvisorio un periodo già stampato in definitivo. Selezionare i seguenti parametri
INSERIRE IMMAGINE
FIGURA 1
Il sistema presenta la seguente schermata:
INSERIRE IMMAGINE
FIGURA 2
L'utente deve selezionare i parametri di stampa contrassegnati dall'asterisco:
:
| Tipo stampa | selezionare “Provvisoria” |
| Tipo registro | selezionare “Fatture” |
| Data inizio e data fine | inserire la data di inizio e di fine del periodo di riferimento. Essendo una stampa di controllo, le date inserite possono anche essere diverse dal periodo della liquidazione |
...
Il sistema propone l'elenco completo dei sezionali e i rispettivi codici associati alla UE di contesto; quindi se . E' possibile selezionare uno o più sezionali, in base alle verifiche che si vuole porre in essere.
Il check Elabora tutti i sezionali permette di selezionare contemporaneamente tutti i codici.
Per stampare cliccare Cliccare su [Stampa PDF] o [Stampa XLS]
Stampe
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definitive
La stampa in definitiva è permessa un'unica volta per periodo di riferimento ( mensile).
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Ogni Struttura può effettuare la stampa provvisoria, a fini di controllo, dei registri istituzionali residenti. La procedura è la stessa sopra descritta.
STAMPE DEFINITIVE REGISTRI ISTITUZIONALI RESIDENTI
Stampe effettuate dalla UE con autonomia di bilancio
Nel caso di definizione nella struttura economica di un’unica unità economica con autonomia di bilancio, e’ sufficiente valorizzare come contesto la UE autonoma e dopo la selezione del Tipo registro il sistema propone l’elenco completo di tutti i sezionali con i rispettivi codici.
Dalla maschera nel menù principale, seguire il percorso:
Contabilità Iva >> Stampe >> Registri istituzionali residenti
INSERIRE IMMAGINE
FIGURA 3
Il sistema presenta la seguente schermata:
INSERIRE IMMAGINE
FIGURA 4
L'utente deve selezionare i parametri di stampa contrassegnati dall'asterisco:
...
Si prosegue poi con la stampa del registro cliccando su [Stampa PDF] o [Stampa XLS].
E' possibile ristampare un periodo già stampato in definitivo selezionando nel parte bassa del pannello il mese corrispondente e poi premere
[Stampa PDF] o [Stampa XLS].
