FIGURA 1
Le registrazioni di assestamento sono già state caricate e si possono consultare dal menu delle registrazioni di contabilità analitica (da Contabilità analitica >> Registrazioni >> Registrazioni).
REGISTRAZIONI DI AMMORTAMENTO
Per registrare una nuova scrittura di tipo ‘Ammortamento’ occorre premere il pulsante [Estrai buoni di ammortamento]; si apre una maschera dove scegliere l’inventario, il sistema espone tutti i buoni di tipo ammortamenti creati precedentemente nel modulo inventari, selezionare il singolo buono da contabilizzare e poi premere [Contabilizza] oppure [Contabilizza con Visore] ( se vogliamo vedere l’anteprima della scrittura) nella parte bassa della maschera.
FIGURA 2
FIGURA 3
Al termine dell’operazione è possibile verificare i risultati nel pannello di log.
REGISTRAZIONI DI RISCONTO
Al fine di un raccordo tra i dati derivanti dalla contabilità generale e quelli della contabilità analitica è stata rilasciata in U-GOV una funzione che permette la registrazione delle scritture coan di risconto.
U-GOV dalla versione 16.09.02 permette la registrazione di scritture risconto coan gestibili solo a partire dall’esercizio contabile 2016.
Le scritture di risconto sono classificate come scritture di assestamento da effettuare a fine esercizio e non toccano la disponibilità del budget di esercizio.
Per creare una scrittura di risconto coan U-GOV estrae i dettagli di scritture coan che:
- appartengono a scritture di tipo normale o risconto apertura
- hanno UA uguale o figlia della UA definita in contesto
- hanno data fine > data fine esercizio scelto in contesto
- hanno voce coan del dettaglio con flag competenziazione spento
E’ bene sottolineare come le scritture normali con voci coan a flag competenziazione acceso non partecipano al processo di generazione scritture di risconto coan a fine esercizio perché scalano il budget solamente della quota parte dell’esercizio corrente.
L’ammontare riscontato del singolo dettaglio di scrittura coan normale viene determinato dalla seguente formula:
ammontare risconto = (ammontare dettaglio * (giorni di risconto/giorni di competenza)
dove
giorni di risconto = data fine dettaglio – data fine esercizio di contesto
giorni competenza = data fine dettaglio – data inizio dettaglio
ammontare dettaglio= ammontare del dettaglio coan rettificato dell’ammontare di eventali dettagli di scritture predecessori di tipo vincoli o anticipate.
Esempi
1) Fattura di acquisto registrata in esercizio N con dettaglio 1 di ammontare 120 con 1 dettaglio a competenza 01/04/2016-31/03/2017
La fattura genera Scrittura normale nel 2016
Dettaglio 1 ammontare -120 con competenza 01/04/2016-31/03/2017
La procedura di generazione del risconto coan crea
Scrittura di risconto di chiusura nel 2016
Dettaglio 1 ammontare -30 con competenza 31/12/2016-31/12/2016
Risconto di apertura nel 2017
Dettaglio 1 ammontare +30 con competenza 01/01/2017-31/03/2017
Totale del 2016 = 90
Totale del 2017 = 30
2) Documento di consegna entrata esercizio N con dettaglio di ammontare 120 e successiva Fattura di acquisto esercizio N entrambe a competenza 01/04/2016-31/03/2017
La dce genera Scrittura normale nel 2016
Dettaglio 1 ammontare -120 con competenza 01/04/2016-31/03/2017
La fattura genera scrittura normale nel 2016
Dettaglio 1 ammontare 120 con competenza 01/04/2016-31/03/2017
Dettaglio 2 di sterilizzazione ammontare -120 con competenza 01/04/2016-31/03/2017
La procedura di generazione delle scritture di risconto crea
Risconto di chiusura nel 2016
Dettaglio 1 dalla dce ammontare -30 con competenza 31/12/2016-31/12/2016 e
Dettaglio 1 dalla fattura ammontare -30 con competenza 31/12/2016-31/12/2016
Dettaglio 2 dalla fattura ammontare +30 con competenza 31/12/2016-31/12/2016
Risconto di apertura nel 2017
Dettaglio 1 dalla dce ammontare +30 con competenza 01/01/2017-31/03/2017
Dettaglio 1dalla fattura ammontare +30 con competenza 01/01/2017-31/03/2017
Dettaglio 2 dalla fattura ammontare -30 con competenza 01/01/2017-31/03/2017
Totale del 2016 = 90
Totale del 2017 = 30
3) Documento di consegna entrata in esercizio N-1 con dettaglio 1 di ammontare 120 a competenza 01/04/2016-31/03/2017 e successiva Fattura di acquisto registrata in esercizio N
La dce genera Scrittura normale nel 2016
Dettaglio 1 ammontare -120 con competenza 01/04/2016-31/03/2017
La procedura di generazione delle scritture di risconto crea
Risconto di chiusura nel 2016
Dettaglio 1 ammontare -30 con competenza 31/12/2016-31/12/2016 e
Risconto di apertura nel 2017
Dettaglio 1 ammontare +30 con competenza 01/01/2017-31/03/2017
La fattura genera scrittura normale nel 2017
Dettaglio 1 ammontare 120 con competenza 01/04/2016-31/03/2017
Dettaglio 2 di sterilizzazione di -120 con competenza 01/04/2016-31/03/2017
Totale del 2016 = 90
Totale del 2017 = 30
L’operatività in U-GOV
Per registrare i risconti occorre entrare nel percorso:
Contabilità analitica» Registrazioni chiusura >> Registrazioni di assestamento.
Per accedere alla funzione occorre valorizzare nel contesto esercizio e Unità analitica, al fine di recuperare le scritture da riscontare bisogna premere il pulsante ESTRAI SCRITTURE DA RISCONTARE. (Fig.1)
Fig. 1
Il sistema presenta l’elenco dei dettagli di scritture di tipo normale o risconto apertura che hanno UA uguale o figlia della UA definita in contesto, data fine > data fine esercizio scelto in contesto e voce coan del dettaglio con flag competenziazione spento (Fig. 2)
Fig. 2
Selezionare una o più scritture valorizzando il check a sinistra del documento e premere PROPONI SELEZIONATI, il sistema pone i documenti nella parte bassa della maschera (Fig. 3)
Fig. 3
Per registrare il risconto premere il pulsante Contabilizza oppure Contabilizza con visore nel caso si voglia visualizzare un’anteprima della scrittura (Fig. 4)
REGISTRAZIONE DI COST TO COST
L’altra scrittura di assestamento che è possibile registrare è quella di cost to cost.
Con il metodo del “Cost to Cost” si gestisce la rilevazione dell’utile o della perdita sui progetti che hanno durata pluriennale. L’eventuale eccedenza di ricavo o di costo di un singolo esercizio relativo al progetto non avrà nessun impatto sul risultato in contabilità analitica dei singoli esercizi di budget, ma si manifesterà solo nell’anno di conclusione del progetto.
Lo scopo è quello di posticipare l’utile o la perdita del progetto alla fine della vita dello stesso.
Il calcolo del cost to cost assegna i ricavi sui progetti in base ai costi sostenuti; questo calcolo viene fatto utilizzando la competenza definita nell’estensione coge rendendo ininfluente il fatto che la voce coan competenzi oppure non competenzi.
Il sistema crea il saldo cost to cost solo se l’esercizio di contesto è diverso dall’ultimo anno di vita del progetto.
Per effettuare la registrazione in U-GOV è necessario entrare in Contabilità analitica–Registrazioni di chiusura- Registrazioni di assestamento e premere Estrai saldi di progetto.
Si apre una maschera in cui sono visibili i tipi progetti associati ai progetti che hanno
- flag cost to cost acceso
- data fine > data fine esercizio di contesto oppure se la data proroga è valorizzata data proroga > data fine esercizio.
- UO associate recuperate dalla UA (o figlie) definita nel contesto
In questa maschera occorre selezionare 1 o N tipi progetto, premere il pulsante CREA SALDI oppure CREA SALDI CON VISORE
se si vuole vedere l’anteprima, il sistema cancella i saldi di fine periodo non contabilizzati e ne crea di nuovi.
La logica di creazione del saldo considera sempre le scritture coan COST TO COST di APERTURA, NORMALI, AMMORTAMENTO RISCONTI COAN DI APERTURA E CHIUSURA in base alla date di competenza e genera delle quote di esercizio.
Ci sono quote di esercizio presenti / passate generate in base ai costi; mentre per i ricavi la scelta di non permettere di inserire una competenza oltre l’esercizio su progetti soggetti a cost to cost è dovuta al fatto che, inserendo periodi di competenza oltre l’esercizio, ci si potrebbe trovare in situazioni in cui lo stesso progetto faccia risconti (per effetto del periodo di competenza inserito) e dei ratei (per effetto del cost to cost) dovendo incrementare i ricavi per uguagliare l’importo dei costi dell’esercizio.
Il sistema presenta una riga di saldo per ogni dettaglio associato al saldo.
Per contabilizzare la scrittura è necessario premere CONTABILIZZA oppure CONTABILIZZA CON VISORE se si vuole vedere l’anteprima.
Il sistema impedisce di creare la scrittura coan di Cost to Cost se esistono scritture normali o buoni di ammortamento non contabilizzati, visibili premendo il pulsante VERIFICA DG NON CONTABILIZZABILI.
Il pulsante VISUALIZZA DETTAGLI permette di vedere i dettagli di scrittura (normali, ammortamento, risconti coan di apertura e cost to cost di apertura ) che concorrono a formare il saldo.
A seconda che il confronto tra Costi e Ricavi sia maggiore o minore, la procedura genererà una scrittura di chiusura cost to cost di adeguamento dei ricavi ai costi:
Contestualmente verrà generata una scrittura (coan di cost to cost apertura uguale e contraria a quella effettuata nell’esercizio di contesto.
Esempio
Se il saldo rileva ricavi > costi, a fine anno, i ricavi verranno riscontati in modo da allinearli ai costi. Si genera una scrittura di – ricavi nell’esercizio di contesto per l’ammontare del risconto, e di maggior ricavi per lo stesso ammontare nell’esercizio successivo.
I dettagli della scrittura di chiusura sono creati sulle voci di ricavo movimentate nel caso non siano state definite in configurazioni (nella tabella associativa Configurazioni contabili » Associazione voci coan voci coge per cost to cost) le voci di ricavo per il risconto.
ATTENZIONE: Dal momento in cui si esegue questa operazione NON è più possibile utilizzare i progetti interessati per registrazioni contabili per l’anno in chiusura (la situazione dei progetti viene cristallizzata).
La scrittura sarà visibile in Contabilità analitica » Registrazioni e avrà il Tipo scrittura: cost to cost chiusura o cost to cost apertura.
Le scritture di coan sono sequenzialmente le ultime da fare prima di chiudere le UA e l’esercizio contabile coan.
Att.ne il sistema impedisce la creazione delle scritture COAN di cost to cost nel caso siano presenti scritture COAN riscontabili non ancora riscontate.