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La Legge di bilancio per il 2018 (comma 909), apportando numerose modifiche e integrazioni al D.Lgs. n. 127/2015 stabilisce:
a partire dal 1° gennaio 2019, nei rapporti tra operatori economici stabiliti o identificati ai fini Iva in Italia e anche nei confronti di consumatori finali italiani, diventa obbligatoria l’emissione delle fatture elettroniche e delle relative note di variazione elettroniche.
obbligo:
Sono escluse da tale- le imprese in regime di vantaggio; le imprese forfettarie;
obbligo:
- Contribuenti nel regime di vantaggio- Contribuenti nel regime forfettario
- Agricoltori in regime speciale
- Società sportive dilettantistiche nel regime forfettario con ricavi fino a 65000
L'articolo 50 della legge di bilancio 2019 a seguito del provvedimento n. 511 del 20 dicembre del Garante per la protezione dei dati personali stabilisce che tutte le prestazioni sanitarie sia quelle con opposizione che quelle senza ( con la sola esclusione delle spese veterinarie) non sono soggette ad obbligo di Fatturazione Elettronica.
viene prevista l’emissione delle fatture e delle relative note di variazione mediante il sistema di interscambio (attualmente utilizzato per i rapporti con la Pubblica Amministrazione e da parti dei soggetti che, a partire dal 1° gennaio 2017, hanno optato per la fatturazione elettronica tra privati);
- viene altresì adottato un formato standard della fattura / nota di variazione (espresso in XML);
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Tabella – Riepilogo tipo fatture e gestione in SDI
TIPO CLIENTE | Fatturazione elettronica Obbligatoria | Esclusioni | Anagrafica | Consegna di SDI |
PUBBLICA AMMINISTRAZIONE | SI – dal 01/04/2015 | Dotato di CODICE IPA | Sdi consegna la fattura al destinatario nel tag <Codice Destinatario> il sistema propone il dato CODICE IPA della anagrafica | |
PRIVATO RESIDENTE
| SI – dal 01/01/2019 |
| Dotato di codice SDI | Sdi consegna la fattura al destinatario nel tag <Codice Destinatario> il sistema propone il dato CODICE SDI della anagrafica |
| Dotato di PEC | Sdi consegna la fattura al destinatario nel tag <Pec Destinatario> il sistema propone il dato PEC scelto nel dg | ||
| Non dotato nè di CODICE SDI nè di PEC | Sdi NON consegna la FE al destinatario perché nel tag <Codice Destinatario> il sistema valorizza ‘0000000’ e perché nel tag <PEC Destinatario> non è valorizzato nulla. La fattura è messa a disposizione sul sito dell’Agenzia delle Entrate tramite la presenza di PI o CODICE FISCALE | ||
NON RESIDENTE
| NO - facoltativa | Sdi NON consegna la FE al destinatario in quanto soggetto non residente. Nel tag <Codice Destinatario> dell’xml il sistema valorizza ‘XXXXXXX’ |
Il processo di gestione della fattura elettronica in U-GOV
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Come specificato nei precedenti paragrafi tutte le fatture / note di credito destinate a soggetti residenti debbono essere elettroniche ( con le sole eccezioni indicate nella tabella di cui sopra), mentre le fatture / note destinate a soggetto non residente possono essere sia elettroniche che analogiche.
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Nel caso di fattura a soggetto occasionale gli attributi da valorizzare obbligatoriamente nell’estensione indirizzo sono INDIRIZZO- CAP – COMUNE- PROVINCIA.
Nell’estensione Iva occorre valorizzare un tipo di sezionale di tipo elettronico.
Tutte le fatture intestate a soggetto residente anche quelle occasionali propongono solo sezionali elettroniciPer permettere la registrazione di fatture non soggette all'obbligo di Fatturazione elettronica, nell’estensione Iva per i soggetti privati ( ossia le fatture non dotate di codice IPA nell'estensione indirizzo) il sistema propone sia sezionali elettronici che sezionali non elettronici, spetta all'utente la scelta.
Le fatture a soggetto occasionale non residente
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Nell’estensione commerciale sono visibili gli attributi NOME SOGGETTSOGGETTO
O OCCASIONALE – COGNOME SOGGETTO OCCASIONALE – RAGIONE SOCIALE SOGGETTO OCCASIONALE e CODICE FISCALE.
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| Note |
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ATTENZIONE Per i dettagli della gestione su sistema documentale Titulus si prega di prendere visione della documentazione reperibile al seguente link https://wiki.u-gov.it/confluence/display/TITULUS/Manuale+FATTURAZIONE+ELETTRONICA |
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La funzione Trasmissione massiva di Fatture a sistema documentale
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