La Legge di Stabilità 2015 (L. 190/2014 del 23 dicembre 2014) all’art. 1 commi da 629 a 633 sancisce l'introduzione dello Split Payment ai fini IVA.
In particolare il comma 629 introduce l’art. 17-ter (Operazioni effettuate nei confronti di enti pubblici) al DPR 633/72 stabilendo che le pubbliche amministrazioni acquirenti di beni e servizi, ancorché non rivestano la qualità di soggetto passivo dell’IVA, devono versare direttamente all’erario l’imposta sul valore aggiunto che è stata addebitata loro dai fornitori. Le disposizioni dell’art.17-ter si applicano a tutte le cessioni di beni e prestazioni di servizi, con le sole eccezioni di: a) operazioni per le quali il soggetto destinatario riveste lo status di debitore dell’IVA in base alle disposizioni in materia b) compensi per prestazioni di servizi assoggettati a ritenuta Irpef Sulla Gazzetta Ufficiale n. 27 del 3 febbraio 2015 è stato pubblicato il D.M. 23 gennaio 2015, anticipato nei giorni scorsi sul sito del Ministero dell’economia che fissa le modalità e i termini per il versamento dell’IVA da parte delle Pubbliche Amministrazioni secondo il metodo dello “split payment”, unitamente al testo della relazione illustrativa.
Si rende necessario effettuare una nuova liquidazione, questa liquidazione residenti accoglie l’iva sulle fatture acquisti istituzionali italiani con flag split payment acceso che sono divenute esigibili nel mese selezionato; tale iva deve essere versata con un codice tributo dedicato.
La liquidazione può essere effettuata in provvisorio oppure in definitivo. In contesto occorre valorizzare l'esercizio e la UE che deve essere la UE autonoma.
LIQUIDAZIONE PROVVISORIA
Selezionare Tipo Provvisoria
e Data inizio - Data Fine che deve essere all'interno dell'esercizio di contesto.
Premere Calcola
il sistema estrae le estensioni iva di testata e dettaglio di fatture e note di credito di acquisto con tipo attività istituzionale e flòag split payment accesso.
Le fatture di professionista non entrano in questa liquidazione.
Il sistema espone l' IVA su fatture acquisto con scissione pagamenti divenute esigibili nel periodo determinato secondo le seguenti regole:
- nel caso di estensione iva con flag iva differita è spento il sistema considera amm iva delle estensione iva dett che sulla testata dg hanno data registrazione interna al periodo selezionato.
nel caso di estensione iva con flag iva differita è acceso il sistema considera amm iva delle est iva dett che sulla est iva testata hanno data esigibilità interna al periodo selezionato.
premere Stampa il sistema ritorna un file in pdf che espone il saldo
LIQUIDAZIONE DEFINITIVA
Selezionare Definitivo
il sistema nella griglia espone i sezionali (generalmente unico) presenti nel contesto selezionato, e nel pannello basso della maschera visualizza le liquidazioni iva split payment definitive che hanno l’esercizio di contesto e la UE autonoma di contesto in ordine crescente di data inizio.
Il pulsante visualizza dg non estesi in coge fa vedere i documenti che non hanno le stensiopni coge e che bloccherebbero il processo.
Selezionare il periodo che si vuole stampare in modo definitivo
Per stampare in definitivo è necessario aver stampato il registro istituzionale residente in definitivo del periodo di cui si vuole liquidare l'IVA.
Per effettuare l'operazione premere il pulsante Calcola
Il sistema presenta un pannello il cui l'utente deve confermare l'oeprazione premendo il pulsante Stampa e confermando l'operazione.
il sistema genera contestualmente la procedura genera il dg versamento IVA
ULTIMA VERSIONE DI AGGIORNAMENTO
17.02.01
DIRITTI
CO05LIQIST_CRUD -- Accesso completo alla funzione Liquidazione IVA istituzionale non residenti
CO05LIQIST_DEF – Accesso alla funzione Liquidazione Iva Istituzionale definitiva non residenti
CO05LIQIST_PROV – Accesso alla funzione Liquidazione Iva Istituzionale provvisoria non residenti
CO05LIQIST_READ – Accesso in lettura alla funzione Liquidazione IVA istituzionale non residenti